——公司财务部工作纪实报道

本报编辑  郭徽

编者按：人们常说“商场如战场”，若真把商场比作战场，那么就可以用一句话来说明财务部的重要性：“三军未动，粮草先行！”

而就财务指标而言，许多财务专员对我们公司连续3年财务费用为“负数”这一“怪象”表示惊讶。一般而言，规模以上企业财务费用都是一笔庞大的支出，而我们公司的财务费用不仅不是支出，还实现了连年盈利，这一点实属罕见。

众所周知，财务部是一个业务众多、牵涉极广的部门，且各科室分类很细，就算同样是会计师，所涉及的科目和业务不同，他们的核算方法、纳税比例以及所遵守的各类法规制度都是不一样的。就我们公司而言，财务部涵盖融资业务、成本资产管理、涉税工作、采购结算、销售结算、运费结算、仓库管理等方面工作。同时，财务部提供的“四表一注”更是公司领导谋划重要发展战略的数据支撑和信息参考。

毋庸置疑，财务部是一个专业性很强、一般人很难介入和了解的部门。

现笔者从财务费用（企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，可以简单地理解为各类利息支出和银行手续费）、资产负债率（公司总资产中负债所占的比例）、资产流动比率（是指流动资产总额和流动负债总额之比，代表企业偿还短期债务的能力，可以简单地理解为流动比率越高，短期偿债能力越强）这三个大家比较容易理解的财务指标（也是行业认可度高、能够很好体现财务业绩的指标）来简要介绍一下公司财务部门近年来取得的良好业绩。

一、近三年以及2018年上半年三大财务指标

（1）财务费用，2015年-2899万元，2016年-1559万元，2017年-13638万元，2018年1-6月份-8179万元。请大家注意每个数字前面的“-”号，它代表公司的财务费用为负数。也就是说，我们公司的财务费用已经由原来的“支出费用”转为了“正向盈利”，尤其是2017年，公司财务费用盈利1.36亿元。这在整个规模以上企业（不仅是钢铁企业）里都是很少见的。

（2）资产负债率，2015年47.35％，2016年44.85％，2017年39.55％，2018年1-6月份36.91％。 就钢铁企业来说，从河北省冶金行业协会出版的2018年《河北省钢铁工业发展报告》绿皮书中获悉：目前钢铁企业仍旧是“债务高企”，行业平均资产负债率在70％以上。由此可见，我们公司的资产负债率大大优于行业平均水平。据业界财务人士分析，对于钢铁企业来说，资产负债率低于50％就已经是一个很不错的指标，而低于40％达到36.91％更足以证明，我们公司资金充足，现金流充沛。

（3）资产流动比率，2015年105.5％，2016年139.83％，2017年189.79％，2018年1-6月份206.02％。

资产流动比率是衡量企业短期风险的一个重要指标。流动比率越高，企业资产的流动性越大，企业偿还短期债务的能力就越强。但比率过高则表示流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为，对于钢企来说，200％左右是一个非常理想的指标，206.02％的资产流动比率充分说明了我们公司资金周转快，获利能力强，偿债能力高，信贷信誉好。

二、公司财务指标在全国大中型钢铁企业中所处的位置

以中国钢铁工业协会出版的《2018年4月大中型钢铁企业财务指标快报》中的数据为例：

（1）财务费用方面，在全国107家大中型钢铁企业中，今年1-4月份累计为负数的仅10家，财务费用累计盈利超5000万元的仅2家，普阳钢铁以5552万元居全国第2位，河北省第1位。在这里，特别提一下吨钢财务费用，在97家参与统计的大中型钢铁企业中，今年1-4月份累计为负数的仅15家，吨钢财务费用累计盈利超30元的仅2家，普阳钢铁以36元居全国第2位，河北省第1位。

（2）资产负债率方面，在全国107家大中型钢铁企业中，今年1-4月份累计达到或低于35％的仅8家，普阳钢铁以31.8％居全国第6位 ，河北省第2位。

（3）资产流动比率方面，在全国107家大中型钢铁企业中，今年1-4月份累计在200％-245％（最优区间）之间的仅4家，普阳钢铁以235％居全国第2位，河北省最佳。

综合以上数据，我们可以对公司三大财务指标做一个中肯的评价：

就钢铁行业而言，普阳钢铁的财务指标在全国数一数二、位列三甲，在省内凤毛麟角、堪为翘楚。这不仅是对公司经营实力的肯定，也是对财务部工作的最佳褒奖。

三、财务部是如何取得以上成绩的？

众所周知，我们身处“互联网+”、“人工智能”和“资源大整合”的新时代，行业乃至整个产业链条的“大数据”日渐成型。大数据就是ERP，没有基础工作就没有大数据。ERP让业务数据在发生时录入，在业务与财务秒同步的大环境下，过去“账房先生”式的记账会计必然被淘汰。

培养每一位财务人员成为成本控制高手、融资高手、税务高手是塑造精英财务团队的必经之路。提高财务人员对数据的敏感性和全面分析能力，用数据说话，让数据说话。要深刻认识到：数据相互之间是有逻辑关系的，是有系统性的，是相互影响的。哪些事情变了，损益表、资产负债表相应的数据就会变好，资金周转率就会提高，利润率就会提升，成本就会下降，费用就会得以控制，资产负债率就会降低。明了哪些东西发生了作用才能产生这种连锁反应。这才是财务部需要提供给公司决策层的数据。同时，提高整个财务团队的理财能力，避免公司资金闲置，提高资金的使用效益，进一步提升公司的盈利能力，以最小的支出获取最大收益是公司财务部不懈的追求。

鉴于此，为打造精英财务团队，公司财务部在公司领导的指示下，在财务总监刘祥山的领导下，在财务部长孟红星的组织管理下，扎实做好了以下几点工作：

（1）财务部组织各成员运用所学知识，不断改进工作方法，提高工作效率，提高各科室职员的总体素质和业务水平，善于发现问题并与相关部门沟通解决，进一步提高服务意识，以最短的时间为客户结算，做到把困难留给自己，将方便留给客户，为公司塑造良好的对外形象。

（2）配备专人积极推进实施阿米巴经营，做好基础工作，按照阿米巴经营报表要求，做到当天预算出各巴的盈利和亏损情况，发现问题及时向领导汇报，查明原因，立即处理。

（3）严抓执行，严格执行已制定的固定资产管理办法、往来账管理办法、运费结算办法、成本核算考核规定、存货的盘点和库存积压物资的清理、仓库出入库流程等规章制度，严肃纪律刚性。

（4）进一步加强财务人员业务培训，鼓励财务人员进修和参加职称考试，使财务人员业务水平得到提升，并执行轮岗，切实提高全员素质。

（5）进一步优化融资结构，在保证公司正常资金需求的前提下，用较低成本的资金替换高成本资金，降低公司财务费用，同时利用闲置资金，在风险可控的基础上积极理财，使公司资金效益最大化。

（6）进一步加强成本核算管理，将旬成本测算、周成本测算、日成本测算和月底实际成本误差降到最低。不折不扣地执行和同行业对标机制，包括成本、原料价格、销售价格的比对，学习同行的长处，分析总结自己的不足，保证各类上报数据的真实、准确和及时，当好领导的参谋。

（7）严格控制往来账管理，决不允许不及时清账的不良现象出现，加大对未及时开票的考核力度。

（8）仓库管理方面，进一步加强对违反库存物资管理规定和出入库实施细则的执行力度，做好各类入库物资的分类管理，以便于随时调用出库。

面向未来，财务部长孟红星说道：成绩只代表过去，清清楚楚算账，明明白白办事，是我们每一个财务人的本分；老老实实做人，认认真真做事，是咱每一个普阳人的本分。对于今后的工作，我们财务部上下必将在公司领导的指引下，付出不亚于任何人的努力，将每一项工作做到最好，为公司算好账、理好财。